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7.1: Impostos sobre vendas


Em sua recente viagem pelo Canadá, você comprou em muitas lojas diferentes da Tim Hortons. Você acha interessante que a mesma combinação tenha somas diferentes conforme você viajava pelo Canadá.

Três impostos sobre vendas

Um imposto sobre vendas é uma taxa percentual cobrada por um governo sobre o fornecimento de produtos. No Canadá, existem três tipos de impostos sobre vendas: o imposto sobre bens e serviços (GST), o imposto provincial sobre vendas (PST) e o imposto harmonizado sobre vendas (HST). Nesta seção, você aprenderá as características de cada um desses impostos e, a seguir, a matemática para calcular qualquer imposto sobre vendas.

Imposto sobre bens e serviços (GST)

O imposto sobre bens e serviços, mais conhecido como GST, é um imposto federal nacional de 5% que se aplica à compra da maioria dos bens e serviços no Canadá. Cada província e território tem GST. Em última análise, o consumidor arca com o ônus desse imposto sobre vendas.

As empresas devem coletar o GST na maioria de suas vendas e pagar o GST na maioria das compras no curso diário das operações. No entanto, ao remeter esses impostos, as empresas reivindicam um crédito com o governo federal para recuperar o GST que pagaram nas compras elegíveis. O resultado líquido é que as empresas não pagam o GST sobre essas compras elegíveis. Embora isso possa indignar algumas pessoas, a lógica é simples. Se uma empresa paga o GST, ele se torna um custo da empresa, que é então repassado aos consumidores à medida que é incorporado aos preços de varejo. Quando o consumidor adquire o produto, o consumidor seria cobrado novamente o GST! Em essência, um consumidor seria tributado em dobro em todas as compras se as empresas pagassem o GST.

Alguns bens e serviços estão isentos de GST. Embora haja muitas complexidades e nuances nas isenções, geralmente os itens considerados necessários (como mantimentos básicos), serviços essenciais (como saúde, assistência jurídica e creche) e atividades de caridade não são tributáveis. Você pode encontrar uma lista completa de isenções no site da Agência de Receitas do Canadá em www.cra.gc.ca.

Imposto sobre Vendas Provincial (PST)

Província / TerritórioPST
Columbia Britânica7%
Alberta0%
Saskatchewan5%
Manitoba8%
Quebec9.975%
Territórios do Noroeste0%
Território Yukon0%
Nunavut0%

Os impostos provinciais sobre vendas, ou PST, são impostos sobre vendas administrados pela província, determinados por cada governo provincial ou territorial do Canadá. A tabela aqui lista as taxas PST atuais no Canadá.

Semelhante ao GST, o PST se aplica à compra da maioria dos bens e serviços na província, e os consumidores arcam com o ônus. Pelas mesmas razões do GST, as empresas geralmente pagam o PST nas compras de itens não revendidos (como equipamentos e máquinas) e não pagam o PST nos itens de revenda. As empresas são responsáveis ​​por cobrar o PST sobre as vendas e remeter o imposto ao governo da província. Os sites provinciais individuais listam os itens e serviços isentos do PST.

Imposto sobre vendas harmonizado (HST)

O imposto harmonizado sobre vendas, ou HST, é uma combinação de GST e PST em um único número. Como a maioria dos bens e serviços está sujeita a ambos os impostos, o HST oferece um método mais simples de coletar e remeter o imposto sobre vendas - uma empresa precisa coletar e remeter apenas um imposto em vez de dois. Porque existem prós e contras no HST, nem todas as províncias usam este método de coleta, conforme resumido na tabela abaixo.

PrósContras

• Os itens que antes eram PST pagáveis ​​a uma empresa agora são reembolsados, reduzindo os custos de insumos e os preços ao consumidor

• Resulta em impostos corporativos gerais mais baixos pagos

• Aumenta a competitividade das empresas e resulta na geração de empregos

• As empresas remetem apenas um imposto e não dois, resultando em economia financeira e de auditoria

• Muitos itens como utilitários, serviços e roupas infantis que não são elegíveis para o PST passam a ser tributados com a alíquota integral do HST

• Aumento do custo de vida do consumidor

• Itens isentos de impostos têm aumento de preços porque o HST está sendo aplicado a serviços e bens, como transporte e gasolina

Província / TerritórioHST
Ontário13%
New Brunswick13%
nova Escócia14%
Terra Nova e Labrador13%
Ilha Principe Edward14%

Para entender o HST, você pode separá-lo em seus componentes GST e PST. Por exemplo, na tabela à esquerda, Ontário tem um HST de 13%. Se o GST é de 5% e o HST é de 13%, então é claro que a província tem um PST de 8%. O HST opera principalmente da mesma maneira que o GST, em que os consumidores geralmente arcam com o ônus de pagar esse imposto e as empresas tanto recolhem como pagam o HST, mas têm o HST reembolsado nas compras qualificadas ao remeter os impostos ao governo.

A fórmula

Com relação aos impostos sobre vendas, você geralmente calcula duas coisas:

  1. O valor em dólares do imposto sobre vendas.
  2. O preço de um produto incluindo o imposto sobre vendas.

Calculando o valor do imposto sobre vendas

Um imposto sobre vendas é uma taxa percentual calculada sobre o preço base de venda do produto. Portanto, se você estiver interessado apenas no valor do imposto sobre vendas (a parte devida), aplique a Fórmula 2.2 sobre Taxa, Porção, Base:

[ text {Taxa} = dfrac { text {Parcela}} { text {Base}} text {torna-se Taxa de Imposto} = dfrac { text {Valor do Imposto}} { text {Preço antes de Impostos} } enhum número]

A reorganização desta fórmula para resolver o valor do imposto resulta no seguinte:

[ text {Valor do imposto} = text {Taxa de imposto} times text {Preço antes dos impostos (que é o mesmo que a parcela} = text {Taxa} times text {Base}) nonumber ]

Esta não é uma fórmula nova. Ele aplica a fórmula existente do Capítulo 2.

Calculando um Preço Incluindo Imposto

Ao calcular um preço de venda incluindo o imposto, você pega o preço de venda normal e o aumenta pela porcentagem do imposto sobre vendas. Este é um cálculo de alteração percentual usando a Fórmula 3.1 do Capítulo 3:

[ Delta \% = dfrac {Novo-Antigo} {Antigo} vezes 100 não numérico ]

O preço Antigo é o preço antes dos impostos, a variação percentual é a porcentagem do imposto sobre vendas e você precisa calcular o Novo preço incluindo o imposto. Reorganizando a fórmula para Novo, você tem

[Novo = Antigo + Antigo esquerda ( dfrac { Delta \%} {100} direita) não numérico ]

que você fatorou e reescreveu como [Novo = Antigo vezes esquerda (1+ dfrac { Delta \%} {100} direita) quad text {ou} quad Novo = Antigo + esquerdo (Antigo times dfrac { Delta \%} {100} right) nonumber ]

Esta é uma aplicação generalizada da fórmula de variação percentual. Uma vez que pode ser tedioso continuar reorganizando a Fórmula 3.1, a Fórmula 7.1 expressa essa relação.

Fórmula 7.1

Como funciona

Siga estas etapas para realizar cálculos envolvendo impostos sobre vendas:

Passo 1: Identifique as informações de preços. Em particular, preste muita atenção para distinguir se o preço é antes dos impostos ( (S )) ou inclui os impostos ( (S_ {tax} )). Identifique também todos os impostos sobre vendas aplicáveis, incluindo GST, PST e HST.

Passo 2: Aplique a Fórmula 7.1 para resolver a variável desconhecida.

etapa 3: Se você precisar encontrar os valores dos impostos sobre vendas, aplique a Fórmula 2.2 e reorganize para a parcela. Certifique-se de que para a base você usa o preço antes dos impostos.

Suponha que um produto de $ 549,99 seja vendido na Colúmbia Britânica. Calcule o valor dos impostos sobre vendas e o preço incluindo os impostos sobre vendas.

Passo 1: O preço antes dos impostos é (S ) = $ 549,99. Na Colúmbia Britânica, o GST é de 5% e o PST é de 7% (da Tabela PST).

Passo 2: Para calcular o preço incluindo os impostos sobre vendas, aplique a Fórmula 7.1:

[S_ {imposto} = $ 549,99 + ( $ 549,99 vezes 5 \%) + ( $ 549,99 vezes 7 \%) = $ 615,99 não número ]

etapa 3: Aplicando a Fórmula 2.2 reorganizada para o GST, você calcula:

[ text {Valor do imposto GST} = 5 \% times $ 549,99 = $ 27,50 nonumber ]

Aplicando a mesma fórmula para o PST, você calcula:

[ text {Valor do imposto PST} = 7 \% times $ 549,99 = $ 38,50 nonumber ]

(Observação: você pode notar que pode simplesmente extrair esses valores dos cálculos provisórios na etapa 2). Portanto, em um item de $ 549,99 na Colúmbia Britânica, $ 27,50 em GST e $ 38,50 em PST são devidos, resultando em um preço incluindo impostos sobre vendas de $ 615,99.

Anotações importantes

Para calcular um preço incluindo uma única taxa de imposto sobre vendas, use a função de alteração percentual ( (∆ \% )) na calculadora. Você pode revisar as instruções completas para esta função no final do Capítulo 3. Ao usar esta função, OLD é o preço antes dos impostos, NEW é o preço depois dos impostos e% CH é a taxa de imposto única em seu formato de porcentagem. Você não usa a variável #PD, que, portanto, é padronizada como 1. Observe que se mais de uma taxa de imposto se aplicar na mesma base, você não pode usar esta função de calculadora devido à possibilidade de um erro de arredondamento, conforme explicado acima.

Caminhos para o sucesso

Freqüentemente, você precisará manipular a Fórmula 7.1. Na maioria das vezes, os preços são anunciados sem impostos e você precisa calcular o preço incluindo os impostos. No entanto, às vezes os preços são anunciados incluindo os impostos e você deve calcular o preço original do produto antes dos impostos. Quando apenas um imposto está envolvido, isso não representa nenhum problema, mas quando dois impostos estão envolvidos (GST e PST), combine os impostos em um único valor antes de resolver para (S ).

Exercício ( PageIndex {1} ): Pense um pouco

Em qualquer produto vendido pelo mesmo preço, coloque as seguintes províncias em ordem do preço mais alto para o preço mais baixo, incluindo impostos (GST e PST ou HST): Alberta, Saskatchewan, British Columbia, Ontário, Prince Edward Island.

Responder

PEI (14% HST), Ontário (13% HST), British Columbia (5% GST + 7% PST), Saskatchewan (5% GST + 5% PST), Alberta (5% GST, sem PST)

Exemplo ( PageIndex {1} ): Calculando impostos sobre vendas no Canadá

A Dell Canada lista um sistema de computador completo em seu site canadense por $ 1.999,99. Calcule o preço incluindo impostos se o comprador canadense estiver localizado em:

  1. Alberta
  2. Ontário
  3. Quebec
  4. Colúmbia Britânica (BC)

Solução

Quatro respostas são necessárias. Para cada uma das províncias listadas, calcule o GST / PST ou HST apropriado para adicionar ao preço e chegar ao preço de venda incluindo os impostos ( (S_ {tax} )).

O que você já sabe

Passo 1:

O preço do computador e as taxas de impostos são conhecidos:

(S = $ 1.999,99 )

Imposto sobre vendas de Alberta = 5% GST

Imposto sobre vendas de Ontário = 13% HST

Imposto sobre vendas de Quebec = 5% GST e 9,975% PST

Imposto sobre vendas BC = 5% GST e 7% PST

Como você chegará lá

Passo 2:

Para todas as províncias, aplique a Fórmula 7.1.

  1. Para Alberta, a taxa é de 5% GST. Substitua (S ) e Taxa para resolver por (S_ {imposto} ).
  2. Para Ontário, a taxa é de 13% HST. Substitua (S ) e Taxa para resolver por (S_ {imposto} ).
  3. Para Quebec, tanto o GST de 5% quanto o PST de 9,975% são baseados no (S ). Expanda a fórmula para cada imposto. Substitua essas taxas por (S ) para chegar a (S_ {tax} ).
  4. Para British Columbia, tanto o GST de 5% quanto o PST de 7% são baseados no (S ). Substitua essas taxas por (S ) para chegar a (S_ {tax} ).

Executar

Passo 2:

  1. Alberta: ( begin {alinhados} S_ {tax} & = $ 1.999,99 + ( $ 1.999,99 vezes 5 \%) & = $ 2.099,99 end {alinhados} )
  2. Ontário: ( begin {align} S_ {tax} & = $ 1.999,99 + ( $ 1.999,99 times 13 \%) & = $ 2.259,99 end {alinhados} )
  3. Quebec: ( begin {align} S_ {tax} & = $ 1.999,99 + ( $ 1.999,99 times 5 \%) + ( $ 1.999,99 times 9,975 \%) & = $ 2.299,49 end { alinhado} )
  4. British Columbia: ( begin {align} S_ {tax} & = $ 1.999,99 + ( $ 1.999,99 times 5 \%) + ( $ 1.999,99 times 7 \%) & = $ 2.239,99 end {alinhado} )

Instruções da calculadora

Todos os cálculos usam a função ( Delta \% ).

ProvínciaVELHONOVO%CH#PD
Alberta1999.99Resposta: 2.099,989551
Ontário1999.99Resposta: 2.259.9887131
Quebec e BCNão é recomendável usar uma calculadora, pois dois impostos na mesma base estão envolvidos e pode ocorrer um erro de arredondamento.

Dependendo da província em que você reside, o preço do computador do menor para o maior é Alberta por $ 2.099,99, British Columbia por $ 2.239,99, Ontário por $ 2.259,99 e Quebec por $ 2.299,49.

“The Brick está tendo sua liquidação Midnight Madness! Não pague impostos sobre os produtos adquiridos durante este evento! ” Embora seja um bom marketing, provavelmente nem é preciso dizer que os governos não desistem dos impostos sobre vendas. Essencialmente, o The Brick está anunciando um preço com imposto incluído. Calcule os valores de GST e PST para um produto anunciado a US $ 729,95, incluindo GST e PST, em Saskatchewan.

Solução

Para calcular o PST e o GST para Saskatchewan, você deve calcular o preço antes dos impostos ( (S )). Em seguida, calcule cada valor de imposto com base no (S ).

O que você já sabe

Passo 1:

O preço após os impostos e as taxas de impostos são os seguintes:

(S_ {imposto} = $ 729,95 )

Taxas de imposto = 5% GST e 5% PST

Como você chegará lá

Passo 2:

Aplique a Fórmula 7.1 usando o PST e GST combinados como a taxa para calcular o (S ).

etapa 3:

Aplique a Fórmula 2.2 reorganizada para Parcela para calcular os valores do imposto.

Executar

Passo 2:

Remova os impostos: ( begin {alinhados} $ 729,95 & = S + (S vezes 10 \%) $ 729,95 & = 1,1 S S & = $ 663,59 final {alinhados} )

etapa 3:

Calculando o valor do imposto GST: 5% = Parcela GST ÷ $ 663,59 Parcela GST = $ 33,18

PST também é 5%, então Parcela PST = $ 33,18

Instruções da calculadora

VELHONOVO%CH#PD
Resposta: 663,59729.95101

Ao pagar um preço com imposto incluído de $ 729,95 em Saskatchewan, o preço de venda normal do item é $ 663,59 com $ 33,18 em cada GST e PST incluídos.

Remessa GST / HST

Quando uma empresa coleta impostos sobre vendas, é um intermediário na transação. O dinheiro dos impostos sobre vendas não pertence à empresa. Em uma base regular, a empresa deve encaminhar esse dinheiro ao governo. Esse pagamento é conhecido como remessa de impostos.

A fórmula

De um modo geral, uma empresa não paga impostos sobre vendas. Como resultado, o governo permite que uma empresa pegue todos os impostos sobre vendas elegíveis que pagou por meio de suas aquisições e os deduza de todos os impostos sobre vendas cobrados das vendas. O resultado final é que a empresa é reembolsada por qualquer imposto pago sobre vendas elegível que tenha pago. A Fórmula 7.2 expressa essa relação.

Fórmula 7.2

Como funciona

Siga estas etapas para concluir uma remessa GST / HST:

Passo 1: Identifique os valores totais de receitas e aquisições elegíveis para impostos sobre os quais o imposto sobre vendas é cobrado ou pago, respectivamente. Identifique a taxa de imposto sobre vendas aplicável do GST ou HST.

Passo 2: Calcule o total de impostos cobrados aplicando a Fórmula 2.2, onde o imposto sobre vendas é a taxa e a receita total é a base. Resolva por porção.

etapa 3: Calcule o total de impostos pagos aplicando a Fórmula 2.2, onde o imposto sobre vendas é a taxa e o total de aquisições é a base. Resolva por porção.

Passo 4: Aplique a Fórmula 7.2 para calcular a remessa de impostos.

Suponha que uma empresa pagou GST em compras de $ 153.000. Ele também arrecadou GST em vendas de $ 358.440. Calcule a remessa GST.

Passo 1: Identificando as variáveis, você tem:

Receita total = $ 358.440

Total de aquisições = $ 153.000

Taxa de imposto GST = 5%

Passo 2: Calcule os impostos recolhidos aplicando a Fórmula 2.2, onde:

[ text {GST coletado} = 5 \% times $ 358.440 = $ 17.922 nonumber ]

etapa 3: Calcule os impostos pagos aplicando a Fórmula 2.2, onde:

[ text {GST pago} = 5 \% vezes $ 153.000 = $ 7.650 não número ]

Passo 4: Para calcular a remessa, aplique a Fórmula 7.2 e calcule ( text {Remit} = $ 17.922 - $ 7.650 = $ 10.272 ). A empresa deve enviar um cheque de $ 10.272 ao governo.

Caminhos para o sucesso

Um atalho pode ajudá-lo a calcular a Remessa GST / HST usando a Fórmula 7.2. Se você não precisa saber os valores reais do imposto pago e recolhido, você pode deduzir as receitas elegíveis para GST / HST menos as aquisições e multiplicar a diferença pela taxa de imposto:

[ text {Remit} = ( text {Receitas} - text {Aquisições}) times text {Taxa} nonumber ]

No exemplo acima, ( text {Remit} = ( $ 358.440 - $ 153.000) times 5 \% = $ 10.272 ). Se esse cálculo produzir um número negativo, a empresa receberá um reembolso em vez de fazer uma remessa.

Exemplo ( PageIndex {3} ): Calculando uma Remessa GST / HST

Uma empresa madeireira de Albertan relatou as seguintes compras e vendas trimestrais em seu ano operacional de 2013:

TrimestreComprasVendas
Inverno$1,316,000$911,500
Primavera$1,266,200$1,473,300
Verão$1,053,700$1,381,700
Cair$878,100$1,124,600

Supondo que todas as compras e vendas sejam elegíveis e sujeitas ao GST, calcule a remessa ou reembolso do GST para cada trimestre.

Solução

Calcule a remessa de imposto GST, ou Remessa Fiscal, para cada um dos trimestres.

O que você já sabe

Passo 1:

A partir das informações fornecidas, são conhecidos o total de compras e vendas de cada trimestre junto com o GST = 5%, que é a Taxa de Imposto.

Como você chegará lá

Passo 2:

Para cada trimestre, calcule o GST coletado reorganizando e aplicando a Fórmula 2.2.

etapa 3:

Calcule o imposto pago.

Passo 4:

Aplique a Fórmula 7.2 para cada trimestre.

Executar

etapa 3etapa 3Passo 4
TrimestreVendasGST coletado
(Vendas ( vezes 5 \% ))
ComprasGST pago
(Compras ( vezes 5 \% ))
Remessa (imposto recolhido - imposto pago)
Inverno$911,500$45,575$1,316,000$65,800$45,575 - $65,800 = -$20,225
Primavera$1,473,300$73,650$1,266,200$63,310$73,650 - $63,310=$10,340
Verão$1,381,700$69,085$1,053,700$52,685$69,085 - $52,685=$ 16,400
Cair$1,124,600$56,230$878,100$43,905$56,230 - $43,905=$ 12,325

No trimestre de inverno, a empresa obtém um reembolso de GST de $ 20.225. Nos outros três trimestres, a empresa remete ao governo pagamentos de $ 10.340, $ 16.400 e $ 12.325, respectivamente.


Imposto sobre vendas e uso

Em 19 de maio de 2021, o governador Abbott emitiu uma declaração de desastre para os condados de Calhoun, Jasper, Jefferson, Kleberg, Newton e Tyler devido a enchentes significativas e clima severo. Os contribuintes afetados pelo clima severo e inundações têm uma prorrogação automática até 1º de junho de 2021 para declarar e pagar os impostos devidos. Para obter mais informações, consulte o comunicado à imprensa da Controladoria.

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O volume de chamadas está acima do normal. Embora estejamos disponíveis de segunda a sexta-feira, das 8h às 17h Horário central, tempos de espera mais curtos normalmente ocorrem das 8h às 10h e das 16h às 17h. Tenha em mãos seu número de contribuinte de 11 dígitos quando ligar. Para obter informações adicionais, consulte nossa página da web Dicas de chamada e programação de pico.

Ajuda de imposto sobre vendas

Nossa agência está aqui para ajudar as empresas que estão lutando, como resultado das restrições do COVID-19, para remeter o valor total dos impostos sobre vendas que cobram de seus clientes. Em alguns casos, um acordo de pagamento de curto prazo pode estar disponível.

Entendemos que fechamentos ou uma capacidade reduzida de operar afetam as finanças e operações comerciais dos contribuintes. Mas é importante lembrar a todos os contribuintes que os impostos estaduais e locais sobre vendas cobrados de seus clientes são receitas de fundos fiduciários e, por lei, não se destinam a ser usados ​​por empresas como fundos operacionais. Lembre-se de que os impostos sobre vendas que as empresas continuam a cobrar dos consumidores em suas atuais operações limitadas em andamento serão devidos nas datas de vencimento aplicáveis ​​com a expectativa de pagamento integral dos impostos devidos.

Os contribuintes podem entrar em acordos de pagamento de curto prazo com possível dispensa de penalidades. Os juros não serão dispensados. Solicitamos que você preencha as declarações de impostos sobre vendas vencidas, faça um pagamento de boa fé e entre em contato com nossa Linha Direta de Execução pelo telefone 800-252-8880 para saber mais sobre suas opções para permanecer em conformidade.

Incentivamos você a usar nossas ferramentas online, tutoriais e outros recursos para serviços fiscais e estabelecer acesso à conta 24 horas nos sete dias da semana no Webfile.

Continuamos apoiando e ajudando nossos negócios no Texas durante esses tempos difíceis.

Tributação das taxas e sobretaxas do COVID-19 impostas pelas empresas

Quando os custos aumentam, muitas empresas impõem encargos adicionais sobre as faturas, recibos e faturas dos clientes. Taxas e sobretaxas cobradas por empresas do Texas relacionadas à pandemia de COVID-19 não são taxas governamentais, mas cobranças que as empresas optaram por repassar para recuperar os custos mais elevados de bens e serviços fornecidos a seus clientes.

Para fins de imposto sobre vendas no Texas, taxas e sobretaxas adicionais relacionadas ao preço de venda de um item tributável são consideradas parte do preço de venda e estão sujeitas a impostos da mesma maneira que o item ou serviço que está sendo vendido. Se o item ou serviço vendido for tributável, as taxas ou sobretaxas relacionadas também são tributáveis, mesmo se declaradas separadamente ou identificadas como uma despesa reembolsável dólar por dólar. Consulte a seção 151.007 do código tributário do Texas, Preço de venda ou recibos.

O Texas impõe um imposto estadual sobre vendas e uso de 6,25% em todas as vendas no varejo, locações e aluguéis da maioria dos bens, bem como serviços tributáveis. As jurisdições tributárias locais (cidades, condados, distritos para fins especiais e autoridades de trânsito) também podem impor até 2% de imposto sobre vendas e uso para uma alíquota combinada máxima de 8,25%.


Representa o dinheiro pago pelo comprador ao governo pela compra de certos bens e serviços de fornecedores específicos. Normalmente é recolhido pelo vendedor e depois regularizado junto ao estado. Este imposto sobre vendas dos Estados Unidos é equivalente ao imposto sobre valor agregado (IVA) dentro da União Europeia, onde seu nível máximo é estabelecido em 25%. Em alguns países, os vendedores costumam exibir o preço antes dos impostos, enquanto na maioria dos casos na UE os preços são os finais, incluindo a porcentagem do imposto. Embora na UE o IVA possa ser de até 25% nos EUA, ele varia em cada estado entre 0% e 15,5% e pelo tipo de bens e serviços.

De acordo com 2014, a taxa de imposto sobre vendas para os estados dos EUA é apresentada na tabela a seguir. Observe que:

  • Esses valores estão sujeitos a alterações ao longo do tempo, uma vez que os estados podem decidir modificá-los como parte de sua estratégia fiscal.
  • Em relação à média taxa de imposto local, lembre-se de que as taxas da cidade, do condado e do município variam.
  • Os dados são coletados com a ajuda de nossos colaboradores de fontes como IRS, sites oficiais do Departamento de Receita do Estado e Sales Tax Clearinghouse. Em alguns casos, esses dados podem ser inconsistentes, portanto, para obter uma precisão de 100%, consulte as fontes oficiais.
  • Esta tabela não inclui impostos sobre vendas em áreas de resort locais.

Esta calculadora de imposto sobre vendas, juntamente com as taxas, pode ser útil ao tentar adicionar ou excluir o imposto de / para o preço final / antes do imposto.


Taxas de imposto sobre vendas estaduais de 2021

A Califórnia tem a maior taxa de imposto sobre vendas em nível estadual, de 7,25%. [2] Quatro estados empatam com a segunda maior taxa estadual, com 7%: Indiana, Mississippi, Rhode Island e Tennessee. O menor imposto sobre vendas em nível estadual diferente de zero está no Colorado, que tem uma alíquota de 2,9%. Cinco estados seguem com taxas de 4 por cento: Alabama, Geórgia, Havaí, Nova York e Wyoming. [3]

Nenhuma taxa estadual mudou desde abril de 2019, quando a taxa coletada pelo estado de Utah aumentou de 5,95% para 6,1%. (A taxa estadual agora é oficialmente 4,85%, mas o estado arrecada 1,25% adicional em impostos obrigatórios que são distribuídos aos governos locais, além dos impostos locais opcionais impostos pelas localidades.) [4]

Embora não tenha aumentado a taxa geral do estado, os eleitores em Arkansas tornaram o imposto temporário sobre vendas de transporte de 0,5% permanente por meio de uma votação em novembro. [5]


Tax-Rates.org & mdash The 2021 Tax Resource

A taxa de imposto sobre vendas do estado da Califórnia é 7.5%, e o imposto sobre vendas médio da CA após as sobretaxas locais é 8.44%.

  • Mercearias e medicamentos controlados são isentos do imposto sobre vendas da Califórnia
  • Municípios e condados podem cobrar um imposto local adicional sobre vendas de até 2,5%, para um máximo possível de imposto combinado sobre vendas de 10%
  • A Califórnia tem 2558 jurisdições de impostos especiais sobre vendas com impostos locais sobre vendas, além do imposto estadual sobre vendas
  • A Califórnia tem um imposto estadual sobre vendas mais baixo do que 84,6% dos estados

A Califórnia tem uma das taxas de imposto sobre vendas mais altas do país e teve a maior em anos até uma redução de imposto em julho de 2011. Cidades e municípios podem cobrar um imposto local adicional sobre vendas (conhecido como "Imposto Distrital") além do Imposto sobre vendas do estado da Califórnia, o que significa que os residentes da Califórnia podem pagar até 10% de impostos sobre vendas estaduais e locais combinados em suas compras. O imposto sobre vendas da Califórnia é tão alto quanto é, em relação aos outros estados, como compensação pela redução dos impostos sobre a propriedade na Califórnia (que foram introduzidos pela Proposição 13 em 1978).

O imposto sobre vendas da Califórnia se aplica a todas as vendas de bens tangíveis, mas não se aplica à venda de serviços. Além das isenções gerais de impostos sobre vendas para mantimentos e alguns medicamentos prescritos, a venda de itens como gado, alguns suprimentos agrícolas e equipamentos de energia alternativa também pode ser isenta de impostos sobre vendas por legislação específica.

A Califórnia apresentou vários projetos de lei para ajudar a aumentar a receita de impostos sobre vendas, incluindo uma recente lei de 2011 aprovada para forçar grandes varejistas da Internet como a Amazon.com a começar a cobrar impostos sobre vendas da Califórnia de seus clientes. O chamado "Imposto da Amazônia" entrou em vigor para os residentes da Califórnia em setembro de 2012. A Califórnia aumentou o imposto estadual sobre vendas em 0,25% em janeiro de 2013 com a Proposta 30 e planeja manter o aumento de 0,25% em vigor até o final de 2016.

O Conselho de Equalização da Califórnia fornece a seguinte tabela detalhando a alocação das receitas de impostos sobre vendas:

Avaliar Jurisdição Propósito Autoridade
3.6875% Estado Vai para o Fundo Geral do Estado
Seções do código de receita e tributação 6051, 6201
0.25% Estado Vai para o Fundo Geral do Estado
Seções do código de receita e tributação 6051.3, 6201.3 (inoperante em 01/01/01 e 31/12/01)
0.25% Estado Vai para o Fundo de Recuperação Fiscal do Estado, para quitar Títulos de Recuperação Econômica (2004) Seções do código de receita e tributação 6051.5, 6201.5 (operativo 01/07/04)
0.50% Estado Vai para o Fundo de Segurança Pública Local para apoiar as atividades de justiça criminal local (1993) Seção 35, Artigo XIII, Constituição Estadual
0.50% Estado Vai para o Fundo de Receita Local para apoiar programas locais de saúde e serviços sociais (Realinhamento de 1991) Seções do código de receita e tributação 6051.2, 6201.2
1.0625 Estado Vai para o Fundo de Receita Local 2011 Seções do código de receita e tributação 6051.15 e 6201.15
1.00% Local 0,25% vai para fundos de transporte do condado
0,75% vai para operações na cidade ou condado
Seção 7203.1 do código de receita e tributação (operativa 01/07/04)
Total:
7.25% Estadual / local Total de vendas básicas da Califórnia e taxa de imposto de uso

Se você for proprietário de uma empresa na Califórnia, pode aprender mais sobre como coletar e arquivar sua declaração de imposto sobre vendas na Califórnia no 2021 California Sales Tax Handbook .

A Califórnia não coleta impostos sobre vendas na compra da maioria dos medicamentos controlados e mantimentos. Na maioria dos estados, gêneros de primeira necessidade, como mantimentos, roupas e medicamentos, são isentos do imposto sobre vendas ou cobrados a uma taxa mais baixa de imposto sobre vendas.

Alguns itens podem não estar qualificados para essas taxas reduzidas de imposto sobre vendas, como roupas caras, alimentos ou bebidas não saudáveis ​​como refrigerantes e certos produtos farmacêuticos não essenciais. Para fins de imposto sobre vendas, a Califórnia trata doce como uma mercearia, e trata soda como uma mercearia. Outros itens, incluindo gasolina, álcool e cigarros, estão sujeitos a vários impostos especiais de consumo da Califórnia, além do imposto sobre vendas.

Em alguns estados, itens como álcool e comida preparada (incluindo refeições em restaurantes e alguns itens pré-fabricados de supermercado) são cobrados a uma taxa de imposto sobre vendas mais alta. O imposto sobre vendas da CA aplicável à venda de carros, barcos e vendas de imóveis também pode variar de acordo com a jurisdição. As taxas de imposto sobre vendas da Califórnia para itens normalmente isentos são as seguintes:

Mantimentos: ISENTAR Confecções: 7.5% Comida pronta: 7.5% Medicamentos prescritos: ISENTAR Medicamentos sem receita: 7.5%

Ao contrário do Imposto sobre Valor Agregado (IVA), o imposto sobre vendas da Califórnia se aplica apenas aos consumidores finais do produto. Indivíduos e empresas que estão comprando bens para revenda, melhoria ou como matéria-prima podem usar um Formulário de isenção de imposto sobre vendas da Califórnia para comprar esses bens sem impostos.

As empresas ou indivíduos que desejam fazer uma compra qualificada sem impostos devem ter um certificado de isenção de imposto sobre vendas do estado da Califórnia, que pode ser obtido no California Franchise Tax Board. Ao fazer uma compra isenta, os titulares do Certificado de Isenção podem enviar um Formulário de Isenção de Imposto sobre Vendas da Califórnia preenchido ao fornecedor em vez de pagar o imposto sobre vendas.

Formulários de isenção de imposto sobre vendas (bem como aplicativos de identificação de imposto sobre vendas comerciais, declarações de impostos sobre vendas e o código completo de imposto sobre vendas da Califórnia) podem ser baixados do California Franchise Tax Board aqui .

Sempre que você fizer uma compra em um varejista licenciado da Califórnia, o imposto sobre vendas será calculado automaticamente e adicionado à sua conta. Para consultar o imposto sobre vendas devido em qualquer compra, use nossa calculadora de impostos sobre vendas da Califórnia.

Se você comprar mercadorias e não for cobrado o imposto sobre vendas da Califórnia pelo varejista, como com compras on-line e fora do estado, você deve pagar o imposto sobre vendas de 7,5% (menos qualquer imposto sobre vendas estrangeiro pago) por esses itens. como o imposto de uso da Califórnia.

Espera-se que você liste voluntariamente suas compras responsáveis ​​em um California Use Tax Return, que deve ser anexado ao pagamento em sua Declaração de Imposto de Renda da Califórnia. Historicamente, as taxas de conformidade com o imposto de uso da Califórnia têm sido baixas.

A Califórnia não permite que jurisdições locais, como cidades ou condados, coletem um imposto local sobre vendas. O imposto sobre vendas do estado da Califórnia de 7,5% é aplicável em todo o estado. Você pode visualizar as taxas de imposto sobre vendas para várias cidades da Califórnia aqui.

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Nevada: Manual de Imposto sobre Vendas

Nevada tem um imposto estadual sobre vendas de 4,6% e permite que os governos locais coletem um imposto sobre vendas de opção local de até 3,55%. Há um total de 37 jurisdições fiscais locais em todo o estado, cobrando um imposto local médio de 3,352%. Clique aqui para obter um mapa maior de impostos sobre vendas ou aqui para obter uma tabela de impostos sobre vendas.

Combinado com o imposto estadual sobre vendas, a maior taxa de imposto sobre vendas em Nevada é de 8,375% nas cidades de Las Vegas, Las Vegas, Henderson, North Las Vegas e Mesquite (e dezesseis outras cidades).

Impostos sobre vendas em nível de condado de Nevada

No mapa de Nevada acima, os dezessete condados de Nevada são coloridos com base na taxa máxima de imposto sobre vendas que ocorre naquele condado. Os condados marcados com um na lista abaixo têm um imposto sobre vendas em nível de condado. Você também pode baixar um banco de dados de taxas de imposto sobre vendas de Nevada.

Nome do condado Taxa de imposto
Churchill County 7.6%
Clark County 8.375%
Douglas County 7.1%
Elko County 7.1%
Condado de Esmeralda 6.85%
Eureka County 6.85%
Condado de Humboldt 6.85%
Lander County 7.1%
Lincoln County 8.375%
Lyon County 7.1%
Mineral County 6.85%
Nye County 7.6%
Pershing County 7.1%
Storey County 7.6%
Washoe County 8.265%
Condado de White Pine 7.725%

Impostos sobre vendas da cidade e localidade de Nevada

Cidades ou vilas marcadas com um têm um imposto sobre vendas local em nível de cidade, potencialmente além de impostos sobre vendas adicionais do governo local. Clique no nome de qualquer cidade para obter as taxas de imposto sobre vendas locais aplicáveis.

Nome da Cidade Taxa de imposto
Las Vegas, NV 8.375%
Las Vegas, NV 8.375%
Henderson, NV 8.375%
Reno, NV 8.265%
North Las Vegas, NV 8.375%
Sparks, NV 8.265%
Carson City, NV 7.6%
Reno, NV 8.265%
Pahrump, NV 7.6%
Elko, NV 7.1%
Gardnerville, NV 7.1%
Fallon, NV 7.6%
Fernley, NV 7.1%
Sun Valley, NV 8.265%
Mesquite, NV 8.375%
Boulder City, NV 8.375%
Dayton, NV 7.1%
Winnemucca, NV 6.85%
Spring Creek, NV 7.1%
Minden, NV 7.1%
Sparks, NV 8.265%
Incline Village, NV 8.265%
Laughlin, NV 8.375%
Yerington, NV 7.1%
Silver Springs, NV 7.1%
Battle Mountain, NV 7.1%
Carson City, NV 7.1%
Ely, NV 7.725%
Washoe Valley, NV 8.265%
West Wendover, NV 7.1%
Stateline, NV 7.1%
Hawthorne, NV 6.85%
Zephyr Cove, NV 7.1%
Lovelock, NV 7.1%
Logandale, NV 8.375%
Overton, NV 8.375%
Wellington, NV 7.1%
Jean, NV 8.375%
Tonopah, NV 7.6%
Carlin, NV 7.1%
Fallon, NV 7.6%
Wells, NV 7.1%
Verdi, NV 8.265%
Round Mountain, NV 7.6%
Nellis Afb, NV 8.375%
Gênova, NV 7.1%
Eureka, NV 6.85%
Virginia City, NV 7.6%
Moapa, NV 8.375%
Caliente, NV 7.1%
Bunkerville, NV 8.375%
Wadsworth, NV 8.265%
Vale Amargosa, NV 7.6%
Mc Gill, NV 7.725%
Jackpot, NV 7.1%
Incline Village, NV 8.265%
Indian Springs, NV 8.375%
Owyhee, NV 7.1%
Alamo, NV 7.1%
Pioche, NV 7.1%
Crystal Bay, NV 8.265%
Beatty, NV 7.6%
Panaca, NV 7.1%
Schurz, NV 6.85%
Searchlight, NV 8.375%
Dyer, NV 6.85%
Hiko, NV 7.1%
Jean, NV 8.375%
Lund, NV 7.725%
Mina, NV 6.85%
Ruth, NV 7.725%
Baker, NV 7.725%
Deeth, NV 7.1%
Dênio, NV 6.85%
Gabbs, NV 7.6%
Imlay, NV 7.1%
Nixon, NV 8.265%
Sloan, NV 8.375%
Smith, NV 7.1%
Valmy, NV 6.85%
Austin, NV 7.1%
Luning, NV 6.85%
Gerlach, NV 8.265%
Mercury, NV 7.6%
Orovada, NV 6.85%
Golconda, NV 6.85%
Jarbidge, NV 7.1%
Lamoille, NV 7.1%
Montello, NV 7.1%
Duckwater, NV 7.6%
Glenbrook, NV 7.1%
Goldfield, NV 6.85%
Manhattan, NV 7.6%
The Lakes, NV 8.375%
Tuscarora, NV 7.1%
Mc Dermitt, NV 6.85%
Silverpeak, NV 6.85%
Cal Nev Ari, NV 8.375%
Ruby Valley, NV 7.1%
Silver City, NV 7.1%
Blue Diamond, NV 8.375%
Mountain City, NV 7.1%
Coyote Springs, NV 8.375%
Crescent Valley, NV 6.85%
Paradise Valley, NV 6.85%

Taxas de imposto sobre vendas em Nevada por código postal:

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State Sales Tax Rates

The following chart lists the standard state level sales and use tax rates.

As of 7/1/2021

Many states allow non-standard rates on many items including meals, lodging, telecommunications and specific items and services. These rates are not represented in this chart. The range of local taxes is also included as a quick reference. This can be used to determine the combined state and local tax rate maximums and minimums. However, for accurate tax calculation, the specific jurisdiction tax rate should be used. The information concerning local use tax rates can be used to determine whether the use tax also applies to local taxes. If this column contains a “YES”, then local taxes apply to both intra-state and inter-state transactions. If this column contains a “NO”, then local taxes only apply to intra-state transactions.

Specific details can be seen by placing your mouse over this icon: More Information.

Sales and use tax rates change on a monthly basis. This chart is for informational purposes only. Specific questions should be addressed to your tax advisor. Rate information is gathered from various State Department of Revenue materials and various rate providers including Thomson Reuters, and Vertex, Inc.

Click on the individual state names below to see sales tax news and updates for that state.

0% – 9.0% Some local jurisdictions do not impose a sales tax.

Yes/No Some of the cities and counties do apply use tax.

0% – 7.85% A cap on the local sales/use tax applies on sales of any item of tangible personal property. Some local jurisdictions do not impose a sales tax.

Yes/No Some of the cities and counties do apply use tax.

0 – 7.30% A cap on the local sales/use tax applies on sales of any item of tangible personal property. Some local jurisdictions do not impose a sales tax.

Yes/No Some of the cities do apply use tax. The counties do not apply a use tax. Remote Sellers are required to collect TPT including local taxes if they exceed economic nexus provisions.

0% – 6.125% A cap on the local sales/use tax applies on sales of any item of tangible personal property. Some local jurisdictions do not impose a sales tax.

7.250% Note that the true California state sales tax rate is 6%. There is a statewide county tax of 1.25% and therefore, the lowest rate anywhere in California is 7.25%. We have listed the combined state/county rate as the state rate to eliminate confusion.

2.900% Remote sellers are required to collect sales tax if they exceed Colorado’s economic nexus threshold.

0% – 8.3% Some local jurisdictions do not impose a sales tax.

Yes/No Some of the cities and counties do apply use tax. Remote sellers are required to collect sales tax if they exceed Colorado’s economic nexus threshold.

6.350% The state has reduced rates for sales of certain types of items.

0% -1% Some local jurisdictions do not impose a sales tax.

0.000% Delaware does not have a sales tax. They do have a rental tax of 1.991%.

6.000% The state has reduced rates for sales of certain types of items.

0% – 2.5% A cap on the local sales/use tax applies on sales of any item of tangible personal property. Some local jurisdictions do not impose a sales tax.

4.000% The state has reduced rates for sales of certain types of items.

4.000% There is a .500% use tax on merchandise imported into the state for resale purposes. Imports for consumption are taxed at the same rate as the sales tax. The state has reduced rates for sales of certain types of items.

0% – 0.5% Some local jurisdictions do not impose a sales tax.

0% – 3% Some local jurisdictions do not impose a sales tax.

6.250% The state has reduced rates for sales of certain types of items.

0% – 5.25% Some local jurisdictions do not impose a sales tax.

Yes/No Remote Sellers are required to collect state & local sales tax.

6.000% Remote sellers are required to collect sales tax if they exceed Iowa’s economic nexus threshold.

0% – 2% Some local jurisdictions do not impose a sales tax.

No Remote sellers are required to collect sales tax if they exceed Iowa’s economic nexus threshold.

6.500% The state has reduced rates for sales of certain types of items.

0% – 5.1% Some local jurisdictions do not impose a sales tax.

4.450% The state has reduced rates for sales of certain types of items.

0% – 8.5% The combined local rates for a particular city range from 1.8% to 7.75%. Some local jurisdictions do not impose a sales tax.


DiNapoli: Statewide local sales tax collections down 7.1% in November

Local government sales tax collections declined by 7.1% in November compared to the same month last year, according to State Comptroller Thomas P. DiNapoli. November&rsquos sales tax collections totaled $1.3 billion for local governments statewide, $102 million less than in November 2019.

The decline is steeper than October&rsquos 5.2% decline, but not as significant as the double-digit declines in the earlier months (April-June) of the pandemic. Total local government collections in 2020 (January-November) are down $1.7 billion (10.1%) compared to the same period in 2019.

&ldquoSales tax collections are a crucial revenue source for our counties and other municipalities,&rdquo DiNapoli said. &ldquoNovember&rsquos decline reinforces the need for significant aid from the federal government as COVID-19 infection rates increase and more restrictions curb economic activity. Federal aid will keep first responders on the job and help implement the delivery of the vaccine.&rdquo

Regionally, November sales tax collections were down across the board, ranging from a decline of 3.6% in the Capital District to a drop of 10.9% in the Southern Tier. All but five counties saw declines, ranging from 0.6% in Wayne to 26.4 percent in Cayuga. New York City had a 6.5% ($43 million) decline compared to November 2019.

December sales tax collections, when reported by the state Tax and Finance Department in mid-January, will include a reconciliation that will reflect final reported sales activity by location. This will give a clearer picture of what the overall quarterly and calendar year impact of the pandemic has been on individual counties and cities.

Image courtesy of the Office of New York State Comptroller Thomas P. DiNapoli


Historical Sales Tax Rates for Fresno

Month Combined Tax State Tax County Tax City Tax Special Tax
June 2021 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
May 2021 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
April 2021 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
March 2021 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
February 2021 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
January 2021 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
The following rates apply to the FRESNO COUNTY tax region (see note above)
Month Combined Tax State Tax County Tax City Tax Special Tax
June 2021 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
May 2021 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
April 2021 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
March 2021 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
February 2021 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
January 2021 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
Month Combined Tax State Tax County Tax City Tax Special Tax
October 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
September 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
August 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
July 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
June 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
May 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
April 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
March 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
February 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
January 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
The following rates apply to the FRESNO tax region (see note above)
Month Combined Tax State Tax County Tax City Tax Special Tax
December 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
November 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
The following rates apply to the FRESNO COUNTY tax region (see note above)
Month Combined Tax State Tax County Tax City Tax Special Tax
December 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
November 2018 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
Month Combined Tax State Tax County Tax City Tax Special Tax
December 2017 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
November 2017 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
October 2017 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
September 2017 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
August 2017 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
July 2017 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
June 2017 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
May 2017 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
April 2017 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
March 2017 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
February 2017 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
January 2017 7.975% 6% 0.25% N / D 1.725%
Month Combined Tax State Tax County Tax City Tax Special Tax
December 2016 8.225% 6.25% 0.25% N / D 1.725%
November 2016 8.225% 6.25% 0.25% N / D 1.725%
October 2016 8.225% 6.25% 0.25% N / D 1.725%
September 2016 8.225% 6.25% 0.25% N / D 1.725%
August 2016 8.225% 6.25% 0.25% N / D 1.725%
July 2016 8.225% 6.25% 0.25% N / D 1.725%
June 2016 8.225% 6.25% 0.25% N / D 1.725%
May 2016 8.225% 6.25% 0.25% N / D 1.725%
April 2016 8.225% 6.25% 0.25% N / D 1.725%
March 2016 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
February 2016 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
Janeiro de 2016 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
Month Combined Tax State Tax County Tax City Tax Special Tax
December 2015 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
November 2015 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
October 2015 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
September 2015 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
August 2015 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
July 2015 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
June 2015 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
May 2015 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
April 2015 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
March 2015 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
February 2015 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%
January 2015 8.225% 6.5% 1% N / D 0.725%

California Sales Tax Rates by Zip Code:

Need an updated list of California sales tax rates for your business? Download our California sales tax database!

An alternative sales tax rate of 7.975% applies in the tax region Fresno County, which appertains to zip codes 93723, 93725, 93737 and 93745.

There are approximately 361,753 people living in the Fresno area. Remember that zip code boundaries don't always match up with political boundaries (like Fresno or Fresno County), so you shouldn't always rely on something as imprecise as zip codes to determine the sales tax rates at a given address.

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Sales tax nexus

The need to collect gross receipts tax in New Mexico is predicated on having a significant connection with the state. This is a concept known as nexus. Nexus is a Latin word that means "to bind or tie," and it’s the deciding factor for whether a state has the legal authority to require your business to collect, file, and remit sales tax.

Nexus triggers

Sales tax nexus in all states used to be limited to physical presence: A state could require a business to register and collect and remit sales tax only if it had a physical presence in the state, such as employees or an office, retail store, or warehouse.

In June 2018, the Supreme Court of the United States overruled the physical presence rule with its decision in South Dakota v. Wayfair, Inc. States are now free to tax businesses based on their economic and virtual connections to the state, or economic nexus.

While physical presence still triggers a gross receipts tax collection obligation in New Mexico, it’s now possible for out-of-state sellers to have nexus with New Mexico.

Out-of-state sellers

Out-of-state sellers with no physical presence in a state may establish gross receipts tax nexus in the following ways:

Click-through nexus: Having an agreement to reward a person(s) in the state for directly or indirectly referring potential purchasers of goods through an internet link, website, or otherwise. At this time, New Mexico has not enacted a click-through nexus law.

Economic nexus: Having a certain amount of economic activity in the state. For sales made on and after July 1, 2019, a remote seller must register with the state then collect and remit New Mexico gross receipts tax if gross revenue from the sale of taxable tangible personal property or taxable services in the state total at least $100,000 during the current or previous year.

Inventory in the state: Storing property for sale in the state. This includes merchandise owned by Fulfillment by Amazon (FBA) merchants and stored in New Mexico in a warehouse owned or operated by Amazon.

Marketplace sales: Making sales through a marketplace. Effective July 1, 2019, marketplace facilitators with at least $100,000 in gross revenue from sales made or facilitated in New Mexico are responsible for collecting and remitting gross receipts tax to the New Mexico TRD.

Trade shows: Attending conventions or trade shows in New Mexico. You may be liable for collecting and remitting New Mexico tax on orders taken or sales made during New Mexico conventions or trade shows.

If you have gross receipts tax nexus in New Mexico, you’re required to register with the New Mexico TRD and to charge, collect, and remit the appropriate tax to the state.

Trailing nexus

Sales tax nexus can linger even after a retailer ceases the activities that caused it to be “engaged in business” in the state. This is known as trailing nexus. As of October 2019, New Mexico does not have an explicitly defined trailing nexus policy.

Fulfillment by Amazon (FBA)

If you’re an active Amazon seller and you use Fulfillment by Amazon (FBA), you need to know where your inventory is stored and if its presence in a state will trigger nexus. FBA sellers can also download an Inventory Event Detail Report from Amazon Seller Central to identify inventory stored in New Mexico.

If you sell taxable goods to New Mexico residents and have inventory stored in the state, you likely have nexus and an obligation to collect and remit tax. To begin to understand your unique nexus obligations, check out our free economic nexus tool or consult with a trusted tax advisor.

Sourcing gross receipts tax in New Mexico: which rate to collect

In some states, sales tax rates, rules, and regulations are based on the location of the seller and the origin of the sale (origin-based sourcing). In others, sales tax is based on the location of the buyer and the destination of the sale (destination-based sourcing).

New Mexico is an origin-based state. This means you’re responsible for applying the tax rate determined by the ship-from address on all taxable sales.


Assista o vídeo: Perlu cukai jualan jika GST dimansuhkan (Novembro 2021).